【銀行交渉のポイント編-16 銀行は、会社を評価するに当たって表面的な財務状況以外にどこを見るのか？ 】
信用金庫や地銀は、中小企業へ融資するかどうかの判断を行うに
当たって金融庁の検査マニュアルに従って判断を行います。
その検査マニュアルには、具体的な事例とともに銀行
（信用金庫・地銀）が融資するかどうかを判断したポイントと、
その判断基準の適否について解説が記載されています。
この【銀行交渉のポイント編では】27パターンの事例を紹介します。
中小企業の経営者の皆様におかれましては、
御社の決算内容、銀行との交渉と比べながら読んでいただくと
わかりやすいと思います。
以下の事例集は、すべて銀行（信用金庫・地銀）の立場から
書かれた内容なのでこの文中で債務者と表現されているのは、
一般の中小企業のことです。
【事例-16 銀行は、会社を評価するに当たって表面的な財務状況以外にどこを見るのか？ 】
【概況】
債務者は、当信組メイン先（シェア 100％、与信額：平成13 年3 月
決算期 150百万円）。地場の小規模土木建設業者である。
【業況】
主に官公庁発注の下水道工事や盛土工事の下請工事を代表者と
その家族等３名で営んでいる。売上高は毎期ほぼ一定額を維持
（120 百万円程度）しているが、前期は受注が平均化せず、閑散期
の固定費と外注費の負担から経常損失を計上（５百万円程度）した。
貸出金は全て手貸（運転資金名目）で、全て期日において書き替え
を繰り返している。手貸のうち半分は、5 年前、本社屋の建設に
当たり応需したものであるが、その後の業況悪化から約定返済に
切り替えられず、書き換えを余儀なくされているものである。
なお、財務内容はわずかな資産超過となっている。
【自己査定】
当信組は、延滞とはなっていないことや今期は年間受注高が回復し
例年並みの黒字（１百万円程度）が確保できることから、
正常先としている。
【検証のポイント】
貸出条件及びその履行状況について
【解説】
１．中小・零細企業等の債務者区分の判断に当たっては、貸出条件の
履行状況も大きな判断要素のひとつであり、本事例の場合のように、
金利のみの支払で元本の期日延長を繰り返している場合には、当該
貸出金の資金使途や期日延長を繰り返している要因について十分検討
する必要がある。
２．本事例の場合、前期は受注の落ち込みなどから赤字となったものの、
今期は業況の回復から黒字転換が見込まれ、延滞もないことから、
こうした点だけを捉えれば、正常先に相当する可能性が高いと考えられる。
しかしながら、債務者の経営実態は、固定資産の調達を短期資金で
賄っている状況で、当該短期資金が長期にわたって期日延長を繰り返して
いるような状況、すなわち、設備資金として本来約定返済されるべきものが、
返済能力の低下から約定返済ができず、期日延長を余儀なくされている
状況である。
例えば、短期資金が、材料仕入れや外注費支払等の運転資金として融資され、
工事代金の入金により回収されているならば、原則として問題はない
と考えられるが、本事例のように、設備資金として実質延滞状態にあり、
企業・個人一体としての返済能力も不足しているようならば、
通常は貸出条件及びその履行状況に問題があると考えられ、
要注意先以下に相当するかを検討する必要がある。
３．したがって、債務者区分の判断に当たっては、赤字か否かや
表面的な財務状況だけでなく、貸出金の真の資金使途、固定資産の内容、
取得時期等についても確認する必要がある。
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今日のポイントは、債務者区分の判断に当たっては、
赤字か否かや表面的な財務状況だけでなく、貸出金の真の資金使途、
固定資産の内容、取得時期等についても確認する必要がある。
と、いうことです。いつもお伝えしていることですが、正しい会計処理に
基づく正しい決算書を作成し、正しく決算説明をすることが最高の
金融機関対策です。その基本を重視してください。
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